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企業(yè)接連被稽查,應(yīng)付職工薪酬成火坑!你確定不看看?

2017-12-22 點擊數(shù):980

2017年已經(jīng)接近尾聲,大家開始為年終關(guān)賬而忙碌起來。但就在這些天卻有許多企業(yè)因為工資薪金接連被地稅機(jī)關(guān)稽查了!但凡地稅機(jī)關(guān)參與的稅務(wù)稽查,企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬科目幾乎無一幸免!


一、個稅為什么會成為稽查重點?


1. 營改增全面推行后,個稅取代營業(yè)稅成為地稅機(jī)關(guān)的最主要的稅種。

2. 金稅三期為個稅稽查提供了技術(shù)支持,使個人所得稅的征收管理更便捷。金三系統(tǒng)對納稅信息進(jìn)行有效整合,地稅局依托個人所得稅扣繳系統(tǒng)借助市國稅局、市工商管理局、市社保管理中心、市住房公積金管理中心、市公安局等部門提供的營業(yè)收入、發(fā)票開具、股權(quán)登記、社保繳費、公積金繳費、戶籍登記等信息,整合納稅疑點,展開稅務(wù)稽查。


二、哪些個稅操作已被重點稽查?


(一) 應(yīng)付職工薪酬

1. 零申報、小額申報:已離職人員是否已經(jīng)及時更改;是否存在為了幫員工少繳稅直接虛列工資為0或3500以下。工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會保險費繳費基數(shù)、年金繳費基數(shù)、住房公積金繳費基數(shù)是否匹配。

2. 虛構(gòu)納稅人:企業(yè)登記員工人數(shù)、社保繳費人數(shù)、住房公積金繳費人數(shù)與實際個人所得稅扣繳申報人數(shù)是否匹配。

3. 報銷個人費用:企業(yè)職工福利費、股份支付、管理費用等財務(wù)指標(biāo)與個人所得稅扣繳情況是否匹配。

4. 年終獎計稅:同一企業(yè)的同一納稅人一年內(nèi)是否存在多次適用年終一次性獎金的計稅政策。


(二) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓

個人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,是否按規(guī)定履行相關(guān)報告義務(wù),股權(quán)受讓方未按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅代扣代繳20%義務(wù)。


三、如何才能不被稽查?


1.實物福利也要計入工資進(jìn)行申報!

實物福利計入工資這點可能90%以上的企業(yè)都沒有完全按照稅法的規(guī)定進(jìn)行申報個稅。但是大家都做,也不代表就是安全的。《個人所得稅法實施條例》第八條已經(jīng)明確“工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得?!钡谑畻l進(jìn)一步明確“個人所得的形式,包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益?!币蚨鴮嵨锔@匀皇切枰嬋牍べY總額的。


2.各種形式的補(bǔ)助都要計入工資總額!

??匆娚磉叺呐笥淹獬龀燥垼眯卸紩_一張企業(yè)抬頭的普票,不禁好奇過。每個月開那么多普票做什么呢?個人消費又不能報銷?一經(jīng)了解才發(fā)現(xiàn),原來他們公司給員工每個月固定額度的報銷,換一種形式給員工發(fā)放福利,歸根結(jié)底而言這實際上就是變相的偷稅。

還存在這種行為,尤其是每個月讓所有員工等額報銷餐票、車票的企業(yè)需要注意啦,在金三系統(tǒng)下,這將是你給稅局發(fā)放的一個你正在透漏說的信號!如果你們把這些費用已經(jīng)通過應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算,但是并沒有與當(dāng)月工資合并代扣代繳個人所得稅的話,你們將面臨補(bǔ)稅和處罰!


3.應(yīng)付職工薪酬科目已成火坑!

個稅里面最方便查,也最容易查出問題的就是應(yīng)付職工薪酬。稅務(wù)機(jī)關(guān)只要查個稅,一定會查這個科目。在這個科目核算的項目如福利費、旅游費、補(bǔ)助補(bǔ)貼、實務(wù)福利等都是需要交納個稅的。不要再在這個科目動用你的小聰明,很容易得不償失。


4.抓緊自查!

趁著年末關(guān)賬前,抓緊自查一下自己企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬科目,看看是否還存在應(yīng)該申報未申報的項目。趁著還未被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查,約談前完成自查補(bǔ)稅。在沒有新的稅種替代個稅成為地稅主體稅種前,個稅都將是地稅機(jī)關(guān)的稽查重點。

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